★知识点：现金管理★
单选题:根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是( )。
A.支付物资采购货款1 200元
B.支付零星办公用品购置费850元
C.支付职工差旅费2 000元
D.支付职工奖金800元
【答案】A
【解析】支付货款一般是用银行存款支付。
多选题:下列有关现金的说法，正确的有( )。
A.向个人收购农副产品或其他物资，超过30 000元，就不能使用现金
B.单位留存现金的最高数额为10 000元
C.现金短缺，经批准由责任人赔偿的，计入其他应收款
D.现金溢余，属于应该支付给有关人员的，计入其他应付款
【答案】CD
【解析】向个人收购农副产品和其他物资的价款没有金额限制，选项A错误;单位留存现金的限额是由开户银行根据单位实际需要核定的，没有具体规定金额，选项B错误。
判断题:企业的现金都有一定的限额，这一限额是由企业根据自己单位的实际情况自行制定的。( )
【答案】×
【解析】企业现金的限额是由开户银行根据单位的实际需要核定的，一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定的。
判断题:边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过10天的日常零星开支的需要确定。( )
【答案】×
【解析】边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。
★知识点：现金清查★
单选题:企业无法查明原因的现金溢余，应做的处理是( )。
A.冲减管理费用 B.增加营业外收入
C.冲减财务费用 D.增加其他业务收入
【答案】B
【解析】现金溢余，属于应支付给有关单位或个人的，计入其他应付款;属于无法查明原因的，计入营业外收入。
判断题:库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。( )
【答案】√
【解析】本题考查现金清查。
判断题:属于无法查明的其他原因造成的现金短缺，应计入营业外支出。( )
【答案】×
【解析】应计入管理费用。
★知识点：银行存款的核对★
单选题:对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为( )。
A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账
B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账
C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账
D.待有关结算凭证到达后入账
【答案】D
【解析】对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额，无需作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理。
多选题:下列账款中属于未达账项的有( )。
A.企业已开出，但银行尚未兑付的支票
B.企业已收款入账，但银行尚未收款入账
C.银行收到委托款项，但尚未通知企业
D.银行划付电话费，但未将其通知单送达企业
【答案】ABCD
【解析】未达账项，是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的款项。上述项目均属于未达账项。
多选题:企业银行存款账面余额与银行对账单之间不一致的原因是存在未达账项，以下会使企业银行存款账面余额小于银行对账单余额的有( )。
A.企业已收款入账，但银行尚未入账
B.企业已付款入账，但银行尚未付款入账
C.银行已收款入账，但企业尚未收款入账
D.银行已付款入账，但企业尚未付款入账
【答案】BC
【解析】企业已收银行未收、银行已付企业未付，会使银行存款余额大于银行对账单余额。
★知识点：其他货币资金★
多选题:下列各项中，企业应确认为其他货币资金的有( )。
A.向银行申请银行本票划转的资金
B.为开信用证而存入银行的专户资金
C.汇向外地开立临时采购专户的资金
D.为购买股票向证券公司划出的资金
【答案】ABCD
【解析】其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
多选题:下列各项中，应通过其他货币资金核算的有( )。
A.信用卡存款 B.存出投资款 C.银行汇票存款 D.外埠存款
【答案】ABCD
【解析】其他货币资金主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
判断题:采购材料或接受劳务通过银行汇票结算的，应通过“应付票据”科目核算。( )
【答案】×
【解析】银行汇票应该通过“其他货币资金”科目核算。
单选题:企业存放在银行的银行本票存款，应通过( )科目进行核算。
A.应收票据 B.其他应收款 C.其他货币资金 D.库存现金
【答案】C
【解析】企业存放在银行的银行本票存款，应通过“其他货币资金”科目进行核算。
多选题:下列项目中，属于其他货币资金的有( )。
A.存出保证金 B.商业汇票 C.信用证保证金存款 D.银行汇票存款
【答案】CD
【解析】商业汇票通过应收(应付)票据核算;存出保证金通过其他应收款核算。
★知识点：应收票据★
单选题:甲企业2013年11月1日销售一批商品，并于当日收到面值6 000元、期限3个月、不带息的银行承兑汇票一张。12月31日，该应收票据的账面价值为( )元。
A.6 000 B.6 025 C.6 050 D.6 075
【答案】A
【解析】应收票据在11月1日取得时是按其票面金额入账的，该票据在12月31号的账面价值是不变的，所以其账面价值是6 000元。
单选题:甲公司2013年6月6日销售产品一批，货款为2 000万元，增值税税率为17%，该公司为增值税一般纳税人。销售当日甲公司收到购货方寄来一张3个月到期不带息商业承兑汇票，则甲公司应收票据的入账金额是( )万元。
A.2 068 B.1 660 C.2 340 D.2 000
【答案】C
【解析】应收票据的入账金额=2 000×(1+17%)=2 340(万元)。
多选题:按现行准则规定，通过“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括( )。
A.银行承兑汇票 B.信用证保证金存款
C.银行本票存款 D.商业承兑汇票
【答案】AD
【解析】“应收票据”账户及“应付票据”账户核算的内容是商业汇票的内容，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。信用证保证金存款和银行本票存款属于其他货币资金核算的内容。
多选题:甲公司于2009年11月1日向乙公司销售一批产品，货款为80 000元，增值税税率为17%，已开出增值税专用发票，已办理托收手续，乙公司开出一张3个月不带息商业承兑汇票。2010年2月1日甲公司该票据到期，收回到期票款。下列选项中甲公司的会计处理正确的有( )。
A.借：应收票据 80 000
贷：主营业务收入 80 000
B.借：应收票据 93 600
贷：主营业务收入 80 000
应交税费—应交增值税(销项税额)13 600
C.借：银行存款 80 000
贷：应收票据 80 000
D.借：银行存款 93 600
贷：应收票据 93 600
【答案】BD
【解析】乙公司开出商业承兑汇票应该包括货款80 000元和增值税13 600元，因此应收票据金额=80 000+13 600=93 600(元)，而收回到期票款时也应相应的结转应收票据的账面余额。
多选题:下列关于应收票据的表述中，正确的有( )。
A.应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票
B.商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据
C.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日内
D.符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现
【答案】ABCD
【解析】本题考核应收票据。
判断题:对于票据的贴现，企业通常应按票面金额记入“银行存款”科目。( )
【答案】×
【解析】对于票据的贴现，企业应该按实际收到的金额(即票据到期值减去贴现息)，记入“银行存款”科目。
★知识点：应收账款★
多选题:下列各项中，会引起应收账款账面价值变动的有( )。
A.支付手续费方式下发出委托代销商品 B.计提坏账准备
C.代购货方垫付的包装费 D.租入包装物支付的押金
【答案】BC
【解析】选项A不确认应收账款，选项D属于其他应收款。
单选题:某工业企业销售产品每件120元，若客户购买100件(含100件)以上，每件可得到20元的商业折扣。某客户2013年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。该企业于12月29日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为( )元。(假定计算现金折扣时考虑增值税)
A.0 B.100 C.117 D.1 100
【答案】C
【解析】应给予客户的现金折扣=(120-20)×100×(1+17%)×1%=117(元)。
单选题:某公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额1 000万元，给买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为：2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。代垫运杂费1万元。则该公司按总价法核算时，应收账款账户的入账金额为( )万元。
A.1 112.5 B.1 089.27 C.1 090.27 D.1 111.5
【答案】A
【解析】应收账款的入账金额=1 000×(1-5%)×(1+17%)+1=1 112.5(万元)。
多选题:按照准则规定，可以作为应收账款入账金额的项目有( )。
A.商品销售收入价款 B.增值税销项税额
C.商业折扣 D.代垫运杂费
【答案】ABD
【解析】增值税销项税额在没收到时，形成一项债权;“应收账款”是按照扣除了商业折扣后的金额入账;代垫运杂费也是“应收账款”的组成部分之一。
多选题:下列各项中，会引起期末应收账款账面价值发生变化的有( )。
A.收回应收账款 B.收回已转销的坏账
C.计提应收账款坏账准备 D.冲销多提的坏账准备
【答案】ABCD
【解析】应收账款的账面价值等于应收账款的账面余额减去坏账准备后的余额，收回应收账款使应收账款的账面余额减少，则应收账款的账面价值发生变化;收回已转销的坏账，使坏账准备金额增加，则应收账款的账面价值发生变化;计提坏账准备，使应收账款的账面价值减少;冲销多提的坏账准备，借记坏账准备，贷记资产减值损失，增加应收账款账面价值。
★知识点：预付账款★
单选题:预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入( )的借方，而不单独设置“预付账款”账户。
A.“应收账款”账户 B.“其他应收款”账户
C.“应付账款”账户 D.“预收账款”账户
【答案】C
【解析】预付账款科目核算的是企业的购货业务，预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入“应付账款”账户的借方，而不是“应收账款”科目的借方。
★知识点：其他应收款★
多选题:属于其他应收款的有( )。
A.应向责任人收取的现金赔偿 B.为职工垫付的款项
C.为客户垫付的运费 D.应收保险公司赔款
【答案】ABD
【解析】选项C应该计入应收账款。
多选题:下列项目中应通过“其他应收款”核算的有( )。
A.预付给企业各内部单位的备用金 B.应收的各种罚款
C.应收、暂付上级单位的款项 D.应向职工收取的各种垫付款项
【答案】ABCD
【解析】其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外其他各种应收、暂付款项。主要包括：应收的各种赔款、罚款;应收出租包装物的租金;存出的保证金;应向职工收取的各种垫付款项;其他各种应收、暂付款项。
